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2019年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練(6.26)

2019-06-26 09:26:40 來源:中公會計   字體:

2019稅務師考試備考已開啟,各位備考同學不要過于緊張,壓力要有,動力要足,每天一練助你掌握考點更高效。本篇為2019年稅務師考試2019年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練試題,各位小試牛刀!

稅務師每日一練

1.(單選題)

某廣告公司系增值稅一般納稅人,2017年2月取得一筆廣告費業務收入424000元,開具增值稅專用發票注明價款400000元、稅額24000元;同時,就此筆廣告費業務向某媒體支付含稅的廣告發布費300000元,取得增值稅專用發票。對支付廣告發布費業務,正確的賬務處理是( )。第七章.企業涉稅會計核算

A. 借:主營業務成本    300000

貸:銀行存款       300000

B. 借:主營業務成本          283018.87

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 16981.13

貸:銀行存款              300000

C. 借:主營業務成本            283018.87

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 16981.13

貸:銀行存款                  300000

D. 借:主營業務收入        283018.87

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 16981.13

貸:銀行存款              300000

2.(單選題)

某汽車制造廠本月銷售小轎車30輛,汽缸容量為2200毫升,出廠每輛不含稅售價120000元,款項已到,存入銀行。則下列表述不正確的是( )。第七章.企業涉稅會計核算

A. 企業銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元,銷項稅額為612000元

B. 企業銷售應稅消費品需要繳納消費稅,應通過“稅金及附加”科目核算

C. 如果企業將同樣的小轎車對外投資時,也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅,但會計上無需確認收入

D. 如果小轎車用于對外投資,相應的消費稅應借記“長期股權投資”科目,貸記“應交稅費——應交消費稅”科目

3.(單選題)

下列關于特殊銷售行為的銷售額的表述,不正確的是( )。第七章.企業涉稅會計核算

A. 以舊換新方式下銷售金銀首飾以實際收取的不含稅價款征收增值稅

B. 啤酒的包裝物押金待逾期時并入銷售額計算增值稅和消費稅

C. 還本銷售不得扣減還本支出

D. 銷售折讓可以從銷售額中減除折讓額

4.(單選題)

企業利用免抵退稅方法計算增值稅時,免抵退計算的可退稅限額計入的科目是( )。第七章.企業涉稅會計核算

A. 應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

B. 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

C. 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

D. 應交稅費——未交增值稅

5.(單選題)

下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理,不正確的是( )。第七章.企業涉稅會計核算

A. 通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B. 金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C. 金融商品轉讓按規定以不含稅收入作為銷售額,不能減除虧損

D. 轉讓金融商品當月月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額,借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目

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